Учет агентского вознаграждения при УСН

Comments

• Налоговая база -350 000.
• Добрый день!
  

  Цитата: По договору прописана сумма в 350000 руб за услуги. и агентское вознаграждение 50000 руб.что мы должны вернуть агенту. На наш р/сч поступят все 350 000 руб и в течении 10 дней мы вернем агенту вознаграждение -50000 руб.  Вопрос такой - какая сумма учитывается при определении налоговой базы 6% 350 000 р или 350 000 - 50 000=300 000.

  Коллега полностью прав:
  

  Цитата: Налоговая база -350 000.

  Доходы - 350000.
  Расходы 50000.
  Поскольку у Вас УСН "доходы", значит, расходы на учитываются, только доходы.
  
  

  Цитата: согласно пп.9 п.1 ст. 251НК РФ мы в доходы можем учесть только 300 000 руб. верно я считаю?

  Нет, неверно. Эта норма в данном случае совсем не причем.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:...9) в виде имущества (включая денежные средства),поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенномув связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

  Во-первых, данная норма адресована агентам (комиссионерам, поверенным), а не принципалом (комитентам), которым Вы являетесь.
  Во-вторых, агентское вознаграждение, которым является 50000, напрямую исключено из данной нормы.
  
  Успехов!